做好理財 從檢視生活習慣開始🔊

圖片來源：華人健康網

作者：吳士賢（CFP)

音頻：駱潤生（CFP)

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之前曾有一篇報導，提到一位27歲年輕上班族，因為長時間低頭做事及打電腦，導致頸椎嚴重退化，求醫後發現竟是椎間盤破裂，突出後壓迫到脊髓，開刀移除破裂軟骨並裝置人工椎間盤，症狀才獲得改善。通常頸椎退化的成因是由於頸椎長期受到反覆性或長時期的沉重負擔所造成的椎間盤磨損與退化現象，因此在勞動工作者、需長時間彎脖子或固定姿勢的職業較易發生。

但曾幾何時，這樣的頸椎退化已經不單是發生在這類職業工作者，而是會發生在你我周遭任何一個職業的人身上，全因為這個時代一個新名詞的誕生：『低頭族』。

抓出家庭財務問題的五個關鍵數字🔊

作者: 蔣竣植 (CFP)

音頻: 駱潤生 (CFP)

圖片: Amber Chiang

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薪水怎麼那麼少？

怎麼總有繳不完的費用？

何時才能擺脫月光族？

如何才能存到人生的第一桶金？

若有以上困擾，試著問問自己：我究竟是錢的僕人還是主人？」

防超跑剋星

作者: 駱潤生(CFP)

圖片: pixabay

網路上傳著一則笑話：老婆打電話說:老公我在高速公路撞到一台logo上有長一對翅膀的車

老公：喔⋯人沒事吧?那是mini？我們車的保險可以的賠

老婆：老公翅膀中間還有個B呢

（電話聲）嘟⋯嘟⋯嘟⋯嘟⋯

老婆再回撥⋯您撥的電話已關機。

附上了一張照片，一台Toyota停在高速公路路肩，左前方停著一台右後保險桿撞爛的賓利。
  

幸福理財地圖—預算分配的關鍵要訣🔊

作者: 蔡秀卿 (CFP)

音頻: 駱潤生 (CFP)

圖片: Sara 

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許多人都聽過在收支管理上的預算分配概念，有好幾位網紅名人或是素人，分享如何運用三罐子，五信封…等等技巧，每月領了薪水，立刻透過網銀轉到其他帳戶，或是提出另外存放，藉此有效控制消費，同時又強迫儲蓄，日復一日，紀律執行，可能因此順利完成人生階段性的任務，甚至財務自由提早退休，值得效法。

因此，預算如何分配，分配多少，大有學問。

從親子旅遊談理財🔊

作者: 張佳瑩 (CFP)

音頻: 駱潤生 (CFP)
圖片: Stella

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每年寒暑假許多家庭都安排海外、國內旅遊，創造屬於家庭成員間美好的回憶。我也喜歡旅行，旅行是一件美好的事情，會讓人身心愉快，而且持續至少3個月：從安排規劃旅遊開始~到旅行當下~旅程結束整理照片及滿滿的回憶，都會讓人充飽電力，再回到日常生活。
身為財務顧問的我，大學時期主修兒童教育，也待過旅行社，因此很多客戶朋友會跟我討論如何安排孩子的假期、安排親子旅遊行程與孩子談理財，加上我有兩個學齡期的孩子，因此整理出一套能夠利用親子旅遊同時進行理財教育的方式。

單身族，長照準備可以這樣做🔊

作者: 蔡秀卿 (CFP)

音頻: 駱潤生 (CFP)

圖片: Sara 

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認識小銘已經有10多年，她是家中的老么，今年已經坐四望五的年紀，生活單純封閉。一直以來不擅長理財，偶爾聽從建議買點保險，也存了一點錢，但對於財務規劃與風險實則沒有很多概念，覺得有做就好了。

直到最近，她變得有些不同，開始積極了解以前所買的保險內容、理財計劃，而引起我的好奇。經過詢問，才知道原來是她的父親最近因病住院，術後造成下半身癱瘓，完全喪失行走能力！

避免「消費失控」的三個觀念🔊

作者: 蔣竣植 (CFP)

音頻: 駱潤生 (CFP)

圖片: Ya Chun

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「咖啡買一送一，可寄杯，上限100杯！愛喝咖啡的朋友快訂購啊！」

好友小薇在群組傳了這樣一則訊息。群內的朋友們開始討論起該如何「湊杯」。

由於電子支付的崛起，讓購物變得容易許多，僅需一支手機，就能從商品選擇、付款、到最後的取貨方式等完成整個購物流程。而在如此便利的情況之下，有些消費小細節可與讀者們分享，以降低「因小失大」的可能。

報稅季到來，您不可不知的二三事🔊

作者: 蔡佳峻 (會計師/CFP)
音頻: 駱潤生 (CFP)

圖片: pixabay

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報稅季即將開始，今年5月申報107年度綜所稅時，有哪些新的變化呢？本文協助您輕鬆掌握，讓您不繳冤枉稅。

一、最高稅率調降及各項扣除額提高

107年初公布之所得稅制優化方案，刪除了45％的稅率級距，綜所稅最高稅率調降為40%。此外，大幅提高綜所稅4項扣除額額度，尤其是幼兒學前特別扣除額提高至120,000元，增幅高達380%(如下表)。

項目		106年度	107年度
標準扣除額	單身者	90,000元	120,000元
	與配偶合併申報	180,000元	240,000元
薪資所得特別扣除額		128,000元	200,000元
身心障礙特別扣除額		128,000元	200,000元
幼兒學前特別扣除額(註)		25,000元	120,000元

註：提醒大家，如有以下三種情形之一，不得扣除幼兒學前特別扣除額：稅率20%以上或選擇股利所得按28%單一稅率分離課稅或基本所得額超過670萬元者。

二、基本生活費調高及比較基礎調整

依照納保法規定，為維持基本生活所需之費用不得課稅，故「全戶基本生活費總額」超過「比較基礎各項目合計數」之差額(即基本生活費差額)，得自綜合所得總額中減除。107年之基本生活費由16.6萬調高為17.1萬，而比較基礎之內涵亦有所調整(如下圖所示)。

以下舉例說明之：

一家四口之雙薪家庭，1子1女分別就讀大學及高中，儲蓄特別扣除額3萬元，選擇標準扣除額。其基本生活費差額為：

	106年度	107年度
全戶基本生活費(A)	16.6萬x4=66.4萬	17.1萬x4=68.4萬
比較基礎內涵
免稅額	8.8萬x4=35.2萬	8.8萬x4=35.2萬
標準或列舉扣除額	9萬x2=18萬	12萬x2=24萬
薪資特別扣除額	12.8萬x2=25.6萬	-
儲蓄投資特別扣除額	-	3萬
教育學費特別扣除額	-	2.5萬
身心障礙特別扣除額	-	-
幼兒學前特別扣除額	-	-
比較基礎項目小計(B)	78.8萬	64.7萬
基本生活費差額(A-B)	-12.4萬	3.7萬
得自綜合所得總額中減除	無差額可減除	3.7萬

三、股利所得課稅二擇一

去年獲配之股利於今年5月報稅時，可選擇「合併計稅」或「分開計稅」。若選擇「合併計稅」，將全戶股利金額併入綜合所得總額課稅，並按股利金額的8.5%計算可抵減稅額，抵減應納稅額，惟每戶可抵減金額以8萬元為上限；若採「分開計稅」，則全戶股利金額不列入綜合所得總額，而以28%單一稅率分開計稅。

那我們該怎麼選擇才最有利呢？主要還是要視我們的股利平均稅率高低而定，如果股利平均稅率為33.375%(註)，因為33.375%－8.5%=24.875%＜28%，此時應選擇合併計稅比較有利；反之，若股利平均稅率－8.5%＞28%，則應該選擇分開計稅比較有利。

註：假設A先生有股利所得80萬元，綜合所得淨額400萬元，則A先生之股利平均稅率＝〔(453-400)x30%+(80-53)x40%〕÷80＝33.375%。

四、放寬健保費扣除

實務上，許多家庭會讓父母的健保以眷屬身份依附在所得較低的兄弟姐妹那邊，以繳納較低的健保費，而由所得較高的兄弟姐妹來列報扶養，以達到最大的節稅效益。

舉例來說，已退休的母親以眷屬身份跟著哥哥加保，但由妹妹列報扶養，這樣的狀況，在過去，由於母親的健保費不是由本人或同一申報戶的妹妹所繳納，不能列舉扣除。但今年起，財政部已放寬，無論是否同一戶，母親的健保費都可由妹妹於報稅時列舉扣除。

除上述今年報稅新規以外，也要提醒大家，自去年起，隔代教養家庭之納稅義務人(祖父母)若符合規定情況，也可以減除孫子女之教育學費特別扣除額及幼兒學前特別扣除額，可稍稍減輕祖父母的負擔。

最後，為鼓勵大家利用網路或採用稅額試算完成申報，全國各地區國稅局特別舉辦報稅抽獎活動，如果使用行動支付繳納稅者，也有專屬的抽獎活動，在這邊也祝大家在享受減稅之餘，還能將大獎抱回家喔！

蔡佳峻
嘉威聯合會計師事務所執業會計師，熟悉公司稅務及個人稅務。
專長：所得稅、遺產贈與稅、公司法及信託規劃等。 
同時亦為認證理財規劃顧問（CFP）及證券分析師（CSIA）持證人。

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